近年来，网红经济在台湾迅速崛起，从YouTuber、直播主到社群创作者，越来越多人通过网络打造个人品牌、吸引粉丝，并从平台获得可观收益。许多创作者年收入轻松突破百万，成为新兴的“造富行业”。

面对这一趋势，台湾财政部正式发布新规，明确要求网红及平台对其收入进行税务申报。这一政策不仅影响内容创作者，也对各类平台提出新的合规要求。尤其值得关注的是，加密领域的KOL通过推荐链接获取的交易所返佣收入，同样被纳入应税范围。

本文将深入解析三大核心问题：哪些人需要缴税？收入如何计算？新政策何时开始实施？通过厘清这些关键点，帮助创作者和平台更好地应对税务新规。

网红经济模式大起底：这台造富机器怎么运转？

网红经济的核心是一种四方交易模式，涉及创作者、平台、广告主和观众之间的资金流动。创作者将影音或图文内容授权给平台，平台通过广告或订阅制向观众收费，最终将收益分润给创作者。这种模式融合了劳务提供与收益分配，构成了新型网络交易的基础。

以YouTube和直播平台为例，分润机制通常基于广告点击、订阅费或观众打赏。平台作为中介，负责内容分发并收取收益，再按约定比例分配给创作者。此外，加密领域的KOL也通过推荐链接导流用户至交易所，从中获取手续费返佣，形成另一条变现路径。

在返佣生态链中，KOL发布币圈分析或教学吸引用户注册，其收益属于分润性质的劳务收入。若观众主要来自台湾，即使交易所位于境外，该部分收入也可能被课税；相反，海外观众带来的收入则可适用零税率。因此，创作者需密切关注观众来源及分润结构，才能准确理解收益与税务责任。

加密KOL的警报响起：你的推荐返佣要被盯上了！

对于活跃于加密货币社群的KOL（意见领袖）来说，财政部的税制变革同样具有实质影响。特别是那些通过推荐链接引导用户注册交易所、获取手续费返佣的内容创作者，需要特别留意以下风险场景和合规要求。

数字藏经阁里的税务陷阱：区块链KOL的三大风险场景

若你符合以下情况，就属于“经常性于网络发表创作”的对象，返佣收入需纳入营业税申报范围：

• 在网络上持续发布币圈分析、视频或教学文章；
• 积极经营Twitter/X、YouTube或Telegram等社群平台；
• 通过内容导流吸引用户注册交易所，并从中获取返佣收益。

境外交易所返佣收入的税务穿透法则

即使合作的交易所位于境外（如Binance、Bybit等），只要推荐收益的观众主要来自台湾，该部分收入仍可能被列入应税范围。反之，若观众或用户来自海外，相应收入可适用“零税率”优惠。

必须留存的三大铁证：流量来源/合作报表/观众定位记录

为应对税务核查，加密KOL应当保留以下关键记录：

• 流量来源数据，用于证明观众地域分布；
• 与平台或交易所的合作报表及收益明细；
• 观众地区分布记录，作为应税收入比例的计算依据。

此外，符合条件者还需办理税籍登记、开立统一发票，并依法申报相关收入。

四大红线预警：达到这些条件必须登记报税！

根据财政部的规范，若符合以下任一条件，创作者即需办理税籍登记：

• 在台湾设有实体营业场所
• 使用营业名称或品牌标识
• 雇用人员协助处理业务
• 通过网络经常性提供创作内容，且收入达到课税门槛

，销售货物类别的月收入起征点为10万元，而销售劳务（包括内容创作、分润等）的起征点为每月5万元。一旦收入达标，创作者必须依法办理税籍登记并开具统一发票。

值得注意的是，即使没有实体店面，只要在网络上持续创作并达到收入门槛，同样被视为具备“营业行为”，属于应登记报税的范围。

5万元/月劳力收入起征点的计算玄机

劳务收入的计算包括所有通过创作行为获得的收益，例如平台分润、广告收入、订阅费、打赏，以及来自推荐链接的返佣等。这些收入合并计算，若连续六个月平均每月超过5万元，便触发报税义务。

特别提醒，即使收入来自境外平台（如YouTube或Binance），只要观众或服务对象在台湾境内，该部分收入就应计入“境内劳务收入”，纳入是否达标的判断依据。

从实体店铺到虚拟空间：新型态营业场所认定

传统“营业场所”通常指实体店面或办公室，但在新规范中，“网络创作空间”也被视为营业场所的一种形式。只要创作者持续在固定平台（如YouTube、Twitter/X或Telegram）发布内容，并以此获取收益，其网络活动区域就可能被认定为“虚拟营业场所”。

这意味着，即使创作者没有线下据点，只要其内容创作具有经常性与营利性，便符合税籍登记的条件。税务单位将根据发布频率、观众互动及收益模式，综合判断是否构成“网络经营行为”。

平台分润怎么算？观众在哪决定税率高低！

破解课税密码：境内观众比例决定5%或0%税率

根据财政部的说明，平台分润收入的课税方式主要取决于观众所在地。如果观众来自台湾，即使创作者是通过国外平台（如YouTube）获得收入，这部分分润仍属于应税范围，需缴纳5%的营业税（查定课税者适用1%税率）。相反，若观众来自境外，该部分收入可适用零税率优惠。

YouTube案例实算：52元境内收入+13元境外收入的拆解

财政部以境内网红“甲”为例进行说明：甲将创作内容授权给境外平台YouTube，获得65元分润收入。其中80%（52元）来自境内观众，需按规定缴纳5%营业税；其余20%（13元）来自境外观众，适用零税率申报。这表明创作者不仅要关注平台来源，更要根据观众所在地正确计算应税收入。

三种变现模式税务对照：订阅/广告/打赏全解析

无论采用订阅费、广告费还是打赏等变现模式，平台都扮演着“中介”角色，负责将内容呈现给观众并分配收益。这些收入均需计入网红的“营业收入”，并按照观众所在地（境内或境外）区分适用5%税率或零税率。创作者需留存观众地区、流量来源等记录，以备税务核查。

2026年6月30日前的三大免责特权

财政部为创作者和平台提供了约9个月的辅导期，截至2026年6月30日。在此期间，即使存在以下情况，也不会依据《营业税法》或《税捐稽征法》进行处罚：
- 尚未办理税籍登记；
- 未开立或交付统一发票；
- 未按规定缴纳营业稅。

这一政策旨在帮助相关方逐步适应新规定，避免因初期不熟悉而受罚。

主动补税的三大步骤：登记/开票/补税的黄金逃生通道

若您存在税务违规但属非蓄意行为，财政部建议主动采取以下补救措施，以保障自身权益：
1. 办理税籍登记：确认自己是否符合登记条件（如月劳务收入达5万元新台币）；
2. 开立统一发票：对于应税收入部分，需按规定开立发票；
3. 补缴相应税款：根据观众来源（境内或境外）计算应缴税额，并完成补税。

尽早完成这些步骤，可有效避免辅导期结束后可能面临的处罚。

非蓄意违规者的自保指南：证据链构建技巧

对于非故意违规的创作者，尤其是加密KOL，构建完整的证据链至关重要。应妥善保留以下记录，以备税务核查：
- 观众地区分布数据：如流量分析报告中观众的地理来源；
- 合作与收益报表：与平台或广告主的分润记录、返佣明细；
- 内容发布与流量来源记录：包括发布平台、时间及受众互动数据。

这些证据不仅有助于准确计算应税收入（如区分境内、境外观众比例），也能在税务审查时证明收入来源和业务真实性，降低争议风险。